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原创：佰航财税

       昨日朋友们有没有度过愉快的端午节，一家人一起包着粽子，放进蒸笼，闻着蜜枣香和蛋黄香？小编可是费了不少力气塞满了一张张粽叶。但大家可别小看了这些粽子，它们会牵扯出很多涉税处理呢。今天佰航财税小编就带大家了解下粽子背后税务处理这些事儿。

        以下内容涉及农产品和职工福利部分，朋友们可查阅历史文章回顾哦。

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一、销售粽子的一方（企业）

Q1：我是生产粽子的一般纳税人，如果直接对外销售粽子，可以免征增值税吗？

答：不可以❌。粽子的主要材料糯米属于初级农产品，但粽子是糯米的深加工产品，根据增值税和海关总署相关规定，粽子需按照13%的税率计算缴纳增值税。

Q2：我是一家餐馆，端午节期间附带着销售了自做的粽子，该如何缴纳增值税？

答：按“餐饮服务”缴纳增值税。

Q3：我自产的粽子，若作为节日福利直接发放给员工，该如何缴纳增值税？

答：需按13%缴纳增值税，此行为符合“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费”，应视同销售。

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Q4：我将购买的粽子，作为节日福利发放给员工，取得的增值税专用发票可以抵扣吗？

答：不可以❌。相关规定，用于集体福利的外购产品的进项税额需做转出处理，在增值税申报表中填入转出金额。

此时，企业可以要求粽子销售方开具增值税普通发票入账即可，而并非一定开具增值税专用发票。

Q5：我将购买的粽子，作为节日福利发放给企业外部的客户，还需要缴纳增值税吗？

答：需要按13%的税率缴纳增值税。此行为符合“将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人”，应视同销售。

Q6：我购买粽子的费用，可以在企业所得税做税前扣除吗？

答：可以视不同情况扣除不同比例。

（1）若发放给内部员工，则作为职工福利费，税前扣除限额不超过工资薪金总额的14%；

（2）若作为礼品赠送给外部客户，作为与生产经营活动有关的业务招待费的话，税前扣除限额为发生额的60%，但最高不超过当年营业收入的5‰。

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二、收到粽子的一方（个人）

Q1：我取得目前任职公司以福利发放的粽子，需要纳税吗？

答：需要缴纳个人所得税。按规定，企业向员工发放实物的，应按职工获得非货币性资产金额，并入本月职工个人的工资、薪金所得中计算个人所得税。

Q2：若我取得的粽子是非任职公司无偿赠送的，还需要纳税吗？

答：分两种情况：

（1）若粽子是我个人在购买某公司产品时附赠的，根据规定，无需缴纳个人所得税；

（2）上述情况以外取得的粽子，需要折合成金额，按照偶然所得缴纳个人所得税，由企业代扣代缴。

       榴花半吐，龙舟竞渡。菖蒲酒美，粽香千里。以上就是佰航财税小编为大家整理的和粽子相关的税务处理，希望这些“粽子税”可以帮到还沉浸在端午假期。