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原创：佰航财税

今天是中国共产党成立一百周年。一百年来，中国共产党领导下的国家税收事业，在适应国情持续改进的道路上走得极为不凡。尤其自党的十八大以来，大力推进减税降费工作，数万家企业和数亿群众享受到政策红利，取得的成效十分明显。今天佰航财税小编也想借这特殊的日子，和大家聊聊近年来减税降费的实施情况。

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一、近年来减税降费政策实施情况

1．以改革促减税，兼顾了长短期需求

短期降企业成本压力，长期推进税制现代化。

以增值税为例，增值税税率已逐步降至13%和9%，抵扣链条进一步得到完善，推进现代化增值税制度建立的同时释放了大规模减税红利。

以个人所得税为例，2018年实施的个税改革，将工资薪金等四项所得纳入综合所得税征收范围，附加扣除项目得到扩充，中等收入及以下的纳税人税负明显减轻。

2.长期政策与阶段扶持相结合

近年来大规模的减税降费政策，大多是制度性的长期政策。2020年为应对新冠疫情，减少对企业的冲击，出台了一系列的阶段性举措。

比如对小规模纳税人减免增值税，允许小微企业的个体工商户延缓缴纳所得税等等，加大了中小型企业减税降费力度，保障了就业和民生。

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3.助力制造业减税发展

近年出台的政策中，无论是减税规模，还是减税幅度，制造业都是最大的受益者。制造业增值税税率2019年降至13%，为行业中降幅最大。在普适性留抵退税制度上，也放宽了先进制造企业留抵退税条件，所有企业均可使用固定资产加速折旧等。

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4.鼓励企业研发创新

一系列覆盖创业投资、研发投入、成果转化的税收优惠政策古法的范围，已从科技型中小企业扩大至所有企业，研发费用加计扣除已提高至75%，高新技术企业亏损结转自5年延长至10年，地方政府对科技型企业给予补贴支持政策等。

二、减税降费取得的主要成效

1.宏观税负水平持续下降

近年来税负水平总体呈下降趋势，税收收入占GDP的比重也逐年下降，2020年占比下降2.9个百分点，为15.2%，为世界主要经济体中税负最低的。具体到微观企业，2020年年底，全国10万户重点税源企业销售收入税费负担率同比下降8%。

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2.重点支持制造业和小微企业

2019年，通过降低增值税税率，制造业及相关环节增值税下降近五分之一。放宽小微企业和小规模纳税人标准后，实际享受企业所得税减免的纳税人达到626万户。2020年，对小微企业和个体工商户税费实施“免减缓”措施，有近九成的企业免征增值税。

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3.促进企业加大研发投入

在研发活动上的税收优惠政策，使得更多的企业将降低的成本用以进一步的研发和技术更新。2020年，在投资整体下行的压力下，全年研究与试验发展经费仍表现出强劲增长，比上年提高10.3%，高技术产业投资同比增长10.6%。

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4.明显增加居民收入和消费能力

2018和2019年实施的个税改革共计减税4604亿元，重点减轻了中等收入以下群体税收负担，直接促成了居民收入的增加。2020年全年全国居民人均可支配收入同比增长4.7%，消费能力也进一步提升。

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减税降费的成功实践充分证明了，坚持党的领导，保持减税降费工作方向的正确性是至关重要的。统筹各方合力，协调好长短期政策的利与弊，逐步改革发展，相信我国税制现代化的步伐将会愈加自信稳健。

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